Từ kỳ tính thuế năm 2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 chính thức điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh theo hướng tăng đáng kể, giúp giảm gánh nặng thuế cho người lao động. Tuy nhiên, để được áp dụng khoản giảm trừ này, người nộp thuế không chỉ đáp ứng điều kiện về người phụ thuộc mà còn phải thực hiện đăng ký đúng
Từ kỳ tính thuế năm 2026, Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 chính thức điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh theo hướng tăng đáng kể, giúp giảm gánh nặng thuế cho người lao động. Tuy nhiên, để được áp dụng khoản giảm trừ này, người nộp thuế không chỉ đáp ứng điều kiện về người phụ thuộc mà còn phải thực hiện đăng ký đúng quy định với cơ quan thuế.
Trong bài viết dưới đây, OPLAW tổng hợp toàn bộ quy định mới về đối tượng được tính là người phụ thuộc, mức giảm trừ gia cảnh, hồ sơ, thủ tục đăng ký và các lưu ý quan trọng mà cá nhân và doanh nghiệp cần biết.
Theo Luật Thuế Thu nhập cá nhân năm 2025, áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh như sau:
| Nội dung | Đến hết năm 2025 | Từ kỳ tính thuế 2026 |
|---|---|---|
| Giảm trừ bản thân | 11 triệu đồng/tháng | 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm) |
| Giảm trừ mỗi người phụ thuộc | 4,4 triệu đồng/tháng | 6,2 triệu đồng/tháng |
Việc tăng mức giảm trừ góp phần giảm số thuế phải nộp, đặc biệt đối với người lao động đang nuôi dưỡng nhiều người phụ thuộc.
Tuy nhiên, cần lưu ý rằng mức giảm trừ đối với người phụ thuộc không được áp dụng tự động. Người nộp thuế chỉ được hưởng khi đã đăng ký người phụ thuộc và hoàn thành đầy đủ hồ sơ theo quy định.
Theo quy định mới, mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ gia cảnh cho một người nộp thuế trong cùng một năm tính thuế.
Điều này đồng nghĩa với việc:
Nguyên tắc này nhằm tránh việc một người phụ thuộc được hưởng giảm trừ nhiều lần trong cùng kỳ tính thuế.
Pháp luật quy định khá rộng về đối tượng người phụ thuộc. Tuy nhiên, từng nhóm đối tượng sẽ có điều kiện riêng.
Bao gồm:
Các trường hợp được tính là người phụ thuộc gồm:
Được xác định là người phụ thuộc mà không xét điều kiện về thu nhập.
Được tính là người phụ thuộc nếu thuộc trường hợp không có khả năng lao động theo quy định.
Bao gồm người đang học:
Điều kiện là:
Người nộp thuế được đăng ký vợ hoặc chồng là người phụ thuộc nếu đáp ứng điều kiện theo quy định.
Trong độ tuổi lao động phải đồng thời:
Ngoài độ tuổi lao động chỉ cần:
Bao gồm:
Điều kiện áp dụng tương tự như đối với vợ hoặc chồng.
Ngoài các đối tượng trên, người nộp thuế còn có thể đăng ký:
Nhóm đối tượng này phải đáp ứng điều kiện về thu nhập và khả năng lao động tương tự như quy định đối với cha mẹ, vợ hoặc chồng.
Theo quy định hiện hành, người được xác định là không có khả năng lao động khi có mức suy giảm khả năng lao động từ 81% trở lên theo giấy tờ của cơ quan có thẩm quyền.
Đây là căn cứ quan trọng để xác định nhiều nhóm người phụ thuộc trong độ tuổi lao động có đủ điều kiện hưởng giảm trừ gia cảnh hay không.
Hiện nay có hai phương thức đăng ký.
Đây là hình thức phổ biến đối với người lao động.
Quy trình gồm:
Bước 1: Người lao động nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc và giấy ủy quyền cho bộ phận nhân sự hoặc kế toán.
Bước 2: Doanh nghiệp tổng hợp thông tin và gửi cơ quan thuế theo biểu mẫu quy định.
Bước 3: Cơ quan thuế cấp mã số thuế cho người phụ thuộc, doanh nghiệp lưu hồ sơ để phục vụ thanh tra, kiểm tra khi cần thiết.
Người nộp thuế có thể trực tiếp:
Đối với người phụ thuộc là công dân Việt Nam, khi đăng ký điện tử chỉ cần khai số định danh cá nhân, cơ quan thuế sẽ khai thác thông tin từ Cơ sở dữ liệu quốc gia về dân cư.
Tùy từng đối tượng mà hồ sơ sẽ khác nhau.
Ví dụ:
Đối với người không có khả năng lao động cần bổ sung tài liệu chứng minh mức suy giảm khả năng lao động từ 81% trở lên.
Tùy từng trường hợp đăng ký, người nộp thuế hoặc doanh nghiệp sẽ sử dụng các biểu mẫu sau:
Theo quy định hiện hành, ngày 31/12 của năm tính thuế là thời hạn cuối để đăng ký người phụ thuộc lần đầu trong năm.
Ngoài ra, người nộp thuế cần lưu ý:
Từ kỳ tính thuế năm 2026, mức giảm trừ bản thân tăng lên 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm) và mức giảm trừ mỗi người phụ thuộc tăng lên 6,2 triệu đồng/tháng.
Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ gia cảnh cho một người nộp thuế trong cùng một năm tính thuế. Nếu nhiều người cùng có nghĩa vụ nuôi dưỡng, các bên phải thống nhất người được đăng ký giảm trừ.
Các đối tượng được đăng ký là người phụ thuộc bao gồm: con (dưới 18 tuổi, từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật hoặc đang học), vợ hoặc chồng, cha mẹ (cha mẹ đẻ, cha mẹ nuôi, cha dượng, mẹ kế, cha mẹ của vợ/chồng), và các cá nhân khác không nơi nương tựa (anh chị em ruột, ông bà, cô dì chú bác, cháu ruột) đáp ứng các điều kiện về thu nhập và khả năng lao động.
Người được xác định là không có khả năng lao động khi có mức suy giảm khả năng lao động từ 81% trở lên theo giấy tờ của cơ quan có thẩm quyền.
Có hai cách: đăng ký thông qua doanh nghiệp (người lao động nộp hồ sơ cho doanh nghiệp, doanh nghiệp gửi cơ quan thuế) hoặc cá nhân tự đăng ký (nộp hồ sơ tại cơ quan thuế hoặc đăng ký trên Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế).
Ngày 31/12 của năm tính thuế là thời hạn cuối để đăng ký người phụ thuộc lần đầu trong năm. Hồ sơ chứng minh chỉ phải nộp một lần, nhưng cần đăng ký bổ sung khi phát sinh thêm người phụ thuộc và kê khai chấm dứt khi người phụ thuộc không còn đáp ứng điều kiện.
Để lại thông tin, chuyên gia của chúng tôi sẽ liên hệ với bạn.
